Cuánto te queda líquido de una guardia médica en Uruguay

Nominal, bruto y líquido: tres números que no son lo mismo

Cuando una institución te ofrece una guardia, el número que te dice casi siempre es el nominal: lo que vale la guardia antes de cualquier descuento. Es el número con el que se negocia y el que aparece arriba en el recibo.

El líquido es lo que efectivamente te llega a la cuenta. Entre uno y otro hay cuatro descuentos que salen de tu bolsillo. Tres tienen tasa conocida y se calculan sobre la guardia misma. El cuarto, el IRPF, no se puede calcular mirando solo esa guardia: depende de cuánto ganás en total, sumando todas las instituciones del año.

Esa asimetría es la razón por la que la pregunta “¿cuánto me queda de esta guardia?” no tiene una respuesta única, y por la que dos médicos que hacen exactamente la misma guardia en el mismo lugar pueden cobrar líquidos que difieren en miles de pesos.

Los cuatro descuentos, uno por uno

1. Aporte jubilatorio: 15%

Es el descuento más grande y el más predecible: 15% del nominal. Va a BPS y, si estás en el régimen mixto, una parte se deriva a tu AFAP. La institución lo retiene y lo vierte por vos.

Tiene un tope: por encima de cierto ingreso nominal mensual dejás de aportar sobre el excedente. Ese valor se actualiza, así que conviene mirarlo en BPS antes de usarlo en una cuenta propia en vez de arrastrar una cifra de un año anterior.

Un punto que confunde seguido: este aporte va a BPS, no a la CJPPU. La Caja de Profesionales cubre el ejercicio libre, no la relación de dependencia. Si tus ingresos son solo guardias en planilla, puede que no estés obligado a aportar a la CJPPU aunque lo estés haciendo.

2. FONASA: entre 3% y 8%, según tu familia

Es el aporte al seguro de salud y es el único de los cuatro cuya tasa depende de tu situación familiar, no solo de tu ingreso. El umbral que parte la tabla son 2,5 BPC de ingreso mensual ($17.160 en 2026, con una BPC de $6.864):

Tasas de aporte personal a FONASA para trabajadores dependientes, según BPS. El cónyuge o concubino computa solo cuando no posee por sí mismo la cobertura del SNIS. Verificá las tasas vigentes en BPS antes de usarlas en cálculos propios.

Con varias instituciones esto genera un efecto colateral que casi nadie mira: cada empleador te retiene FONASA por separado sobre lo que él te paga, y la suma puede terminar bastante por encima de lo que cuesta tu cobertura. Ese excedente no se pierde, pero hay que ir a buscarlo (más abajo, en la devolución de FONASA).

3. Fondo de Reconversión Laboral: 0,125%

Es el más chico y el que nadie discute: 0,125% del nominal. Sobre una guardia de $12.000 son $15. Lo incluimos porque aparece en el recibo y conviene saber qué es, no porque mueva la aguja.

4. IRPF: el que no se puede calcular por guardia

Los tres anteriores son porcentajes fijos sobre la guardia. El IRPF no. Es un impuesto progresivo por franjas sobre el total de tus rentas del trabajo, así que la tasa que le toca a una guardia concreta depende de dónde caiga tu ingreso anual acumulado.

La consecuencia práctica es la clave de todo este artículo: la guardia adicional no se grava a tu tasa promedio, se grava a tu tasa marginal, que es siempre la más alta que alcanzaste. Si el año te ubica en la franja del 24%, cada peso nuevo entra al 24%, aunque el promedio de tu recibo sea mucho menor.

Y si trabajás en varias instituciones hay un segundo problema encima: cada una te retiene como si fuera tu único empleo, así que la retención combinada suele quedar corta y aparece una deuda con DGI. El líquido que ves en el recibo puede ser optimista.

El ejemplo: una guardia de $12.000 nominales

Tomemos un médico sin cónyuge ni hijos a cargo, con ingreso mensual por encima de 2,5 BPC (FONASA 4,5%). Los aportes sobre la guardia son siempre los mismos:

Hasta acá el líquido sería $9.645. Falta el IRPF, y acá es donde el mismo nominal se abre en resultados muy distintos según tu franja marginal. Los aportes que ya pagaste generan un crédito de deducción del 14% (si tu ingreso nominal mensual es menor a 15 BPC) o del 8% (si es igual o mayor), que se resta del impuesto:

Cálculo ilustrativo sobre una guardia de $12.000 nominales, con FONASA al 4,5%. El crédito de deducción por los aportes se computa al 14% en las franjas del 10% y 15%, y al 8% en la del 24%, porque a partir de 15 BPC de ingreso nominal mensual la tasa del crédito baja. No contempla otras deducciones personales (hijos, alquiler, préstamo hipotecario) ni partidas no gravadas. Es una estimación para entender el orden de magnitud, no una liquidación.

La misma guardia, el mismo lugar, el mismo nominal: entre $9.645 y $6.953 de líquido. La diferencia no está en la guardia, está en cuánto ganaste antes de hacerla.

Por qué la última guardia del mes rinde menos

Este es el punto que más sorprende cuando se ve escrito. Si estás cerca del borde de una franja, las guardias que agregás empujan tu ingreso hacia el tramo siguiente y se gravan ahí. La guardia número ocho del mes puede dejarte bastante menos líquido que la número dos, siendo idénticas.

No es un argumento para no tomar guardias: incluso al 42% de descuento, $6.953 líquidos siguen siendo $6.953 que antes no tenías. Es un argumento para saberlo antes, sobre todo cuando estás decidiendo si sumás una institución más o si te conviene negociar el nominal.

Y es también la razón por la que conviene tener una proyección del bruto del mes por institución: sin ese número no sabés en qué franja estás parado y cualquier cuenta de líquido es a ojo.

La devolución de FONASA: plata que suele quedar sin reclamar

Si en el año aportaste a FONASA más de lo que cuesta tu cobertura (la cuota mutual promedio, más las cuotas de las personas que tenés a cargo), BPS te devuelve el excedente.

En multiempleo esto pasa bastante: cada institución te retiene FONASA sobre lo que ella te paga, sin saber lo que te retienen las otras, y la suma puede superar cómodamente el costo real de la cobertura. BPS publica todos los años el cronograma y la forma de cálculo de la devolución.

Qué llevar ordenado

Ninguno de estos cálculos se puede hacer si no tenés claro el primer número: cuánto facturaste de bruto, en qué institución y en qué mes. Es el insumo de todo lo demás, y es justo el que se pierde entre planillas, mensajes y memoria.

1. El bruto del mes, separado por institución. Necesario para ubicar tu franja y para que tu contador no tenga que reconstruirlo.
2. Dónde aplicás el mínimo no imponible. Va en un solo empleo. Si aparece en más de uno, estás acumulando deuda.
3. Tus deducciones al día. Hijos, alquiler, préstamo: cada una baja el impuesto y se declara en el formulario 3100.
4. Lo cobrado contra lo esperado. Si no comparás, no tenés forma de detectar una guardia que quedó sin pagar.

Esto no es asesoramiento fiscal ni contable. Las tasas y los topes se actualizan y cada situación personal cambia el resultado. Para tu caso concreto, consultá con tu contador y verificá los valores vigentes en BPS y DGI.

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